Do naprawienia błędów na fakturze służy faktura korygująca. Wystawia się ją także wówczas, gdy zmienią się warunki transakcji.
Fakturę korygującą wystawiasz, gdy po wystawieniu faktury pierwotnej:
- stwierdziłeś pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury
- udzielasz obniżki ceny w formie rabatu
- nabywca zwrócił ci towar
- zwróciłeś nabywcy całość lub części zapłaty
- wystawiłeś fakturę bez adnotacji „mechanizm podzielonej płatności”, mimo iż miałeś taki obowiązek.
Uwaga! Fakturę korygującą może wystawić wyłącznie przedsiębiorca sporządzający fakturę pierwotną.
Faktura korygująca powinna zawierać:
- wyrażenie „faktura korygująca” albo „korekta”
- kolejny numer oraz datę jej wystawienia
-
dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca:
- datę wystawienia faktury
- numer faktury
- nazwę wystawcy faktury i nazwę nabywcy towaru/usługi
- nr NIP wystawcy faktury
- nr NIP nabywcy towaru/usługi
- datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub też datę otrzymania zapłaty (dotyczy przypadku, gdy zapłata została zrealizowana przed zrealizowaniem dostawy lub wykonaniem usługi), o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury
- nazwa (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą
- opis przyczyny korekty
- jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej;
- w przypadkach, gdy korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania, lub kwoty podatku należnego - prawidłową treść korygowanych pozycji.
